Fiziksel olan alışverişlere, mağazalara alternatif olan e-tecim, internet üzerinden sanal bir halde meydana gelen bir işlemdir. Alışverişlerde gitgide daha da büyük bir paya sahip olan e-tecim sahasında her türlü boyuttaki işletmelerin data edinmesi ihtiyaç duyulan birçok durum bulunmaktadır. E-ticaret yaparken vergi muafına sahip olmak, e-tecim faaliyetleri sürdürecek bir site kurmada lüzumlu olan vergi levhasını edinmek, e-ticaret alanında vergi mükellefi olmak gibi dört gözle beklenen biroldukça mevzu bulunmaktadır.
İnternet Üzerinden Satış ve Vergi Kaydı
E-ticaret yapmak için gerekenler nedir? Birçok kolaylık ve rahatlık imkânı sunan, günümüzde oldukça yaygınlaşan e-tecim sahasında bulunmak isteyen şahısların bilmesi ve uygulaması gereken bazı durumlar bulunmaktadır. Sanal ortamda bir mağaza açma süreci, fizyolojik olarak bir mağaza açma sürecine gore çok daha hızlı bir halde ilerlemektedir.
E-tecim Vergi Levhası
Kapsamı ve sorumlulukları Maliye Bakanlığı’nca düzenlenen, ticari faaliyetler sonucu elde edilmiş kazançların ve ne kadar kazancın, ne kadar vergi meblağına denk geldiğini gösteren belge e-tecim vergi levhası olarak adlandırılmaktadır. Vergi levhasına sahip olduğunuz durumlarda, kazancınıza nazaran vergilendirmeye tabi tutulacağınız anlamına gelmektedir.
E-ticaret ve Vergi Levhasının Alınma dönemiVergi levhası edinmek için 3 adresten birine başvurmanız gerekir. Bunlar;
Yeminli Mali Müşavir
Esnaf ve Saatkarlar Odası
GİB İnternet Vergi Dairesi
İnternet Vergi Dairesi’nden vergi levhası alımı için başvuru yapmak fazlaca kolaydır. Bu müracaat şu şekilde yapılmaktadır:
GİB’e ilişik web sayfasında İVD alanına girilir.
Karşınıza çıkan sayfada sorgulama butonu bulunmaktadır. Bu butona tıklayarak, uygun vergi levhası seçenekleri seçilir.
Doldurulması gereken alanlar uygun bir şekilde doldurulur ve başvurunuz işleme alınır.
Vergi başvurularının onaylaması, yeni kurulacak şirketler için 1 ay kadar sürebilir. Bekleme aşamasında İnternet Vergi Dairesi sayfanızdan başvurunuzun durumunu görüntüleyebilirsiniz.
E-ticaret Yapmak ve Şirket kurmak
Şirket kurmadan vergi mükellefi olmak mümkün müdür? Sanal ortamda eğer bir satışta bulunuyor iseniz, bu satışlar üzerinden vergilendirmek zorundasınız. Vergi mükellefi olmak ve sanal ortamda satış yapmak yada satış sitesi kurmak şirket kurmayı gerektiren durumlardır. Bununla birlikte her e-ticaret ile ilgili işler yürüten fert, vergi mükellefi durumunda olmamaktadır.
Yeni bir şirket kurarak, e-tecim faaliyetlerini yürütme mevzusunda, şirket türünün hangi yapıda olması gerektiği mevzusunda şartlar bulunmamaktadır. Her türlü şekilde, e-ticaret faaliyetleri yürüten bir şirket kurulabilir. İster şahıs şirketi olsun, ister anonim şirket olsun, isterse de limited şirket olsun, şirketin türü bir engel durumu teşkil etmez. Sonuç olarak şirket kurmadan vergi mükellefi olmak söz mevzusu değildir. Şahıs şirketi kurarak çok fazla vergi yükünün altına girmeden e-ticaret yapmak mümkündür.
E-ticaret ve Vergi Mükellefliği
Vergi levhasına haiz olmak ve bir şirket oluşturmak e-tecim konusunda oldukca faydalı durumlar oluşturmaktadır. Bu durumlara örnek olarak şunları sayabilmemiz mümkündür:
Bankalardan, kredi kartı aracılığı ile ödeme alabilirsiniz.
Çeşitli ödeme sistemlerini kullanmanız mümkün olur. Bankalarda bulunan sanal pos özelliklerine ulaşabilirsiniz.
Çeşitli, kargolama hizmeti veren şirketler ile özel anlaşmalar imzalayabilirsiniz.
Müşterilerin, şirket ve şirket sahibine olan itimatı ve saygınlıkı sağlam temeller üzerine kurulur.
Tüketiciyi koruma amaçlı olarak Elektronik ticaret data Sistemi’ne kayıt olabilirsiniz.
E-Ticarette Uygulanan Vergiler
Şahıs şirketi kurarak e-ticaret faaliyetlerinde bulunan kişiler gelir vergisi mükellefi, kurumsal olarak şirket kuran kişiler ise, kurumsal vergi mükellefi durumunda olurlar. Her durumda vergi dairesine uğrayarak işlemlerinizi başlatmak ve vergi mükellefi olmak gerekli bir işlemdir.
2021 yılı saygınlıkıyla e-tecim şirketlerinin yükümlü olduğu ve ödemesi ihtiyaç duyulan vergilerden bazılarını şu şekilde sıralayabiliriz:
Muhtasar bildiri
yıllık gelir vergisi
Damga vergisi
Katma değer vergisi
E-ticaret bayağı Usul Olur mu?
E-tecim bayağı usul olur mu? Sorusuna vereceğimiz cevap evettir. Gelir Vergisi Kanunu kapsamında belirlenen şartları yerine getirdiğiniz takdirde, basit usul vergisine tabi olarak vergilendirilme imkânınız bulunmaktadır. Gelir Vergisi Kanunu kapsamında, etkinlik yürütülen alanlar, harcamalar, satışlar gibi çeşitli durumlara bağlı olarak basit usulde vergilendirme yapılabilmektedir. Basit usule tabi olan şirketler, gerçek usule doğal olarak olan şirketlere kıyasla daha basit mükellefiyetlere sahiptir. Bunlar şu şekildedir:
Defter tutma durumu yoktur.
Geçici vergi beyannamesi vermezler.
KDV’den istisna olma durumları bulunmaktadır.
Vergi tevkifatı olmamaktadır. Muhtasar bildirge vermezler.
Elde edilen ticari kazançlar bölümünde amortismana tabi iktisadi kıymetler ile alakalı işlemler bulunmaz.
Gelir Vergi Kanunu kapsamında, sıradan usulde vergilendirilen şirketlere, ikinci derslik tüccarlar için uygulanan usul ve esaslara nazaran belge düzenleme şartı koşulmaktadır. Bunun anlamı, bayağı usulde vergilendirilen şirketler;
Sevk irsaliyesi
fatura
Perakende satış vesikaları ve diğer mevzuatta yer edinen belgeleri düzenlemek durumundadır.
E-ticaret ve fatura
E-ticaret yapmak için gerekenler yapılmış olduktan ve faaliyetlere başladıktan sonra satmaca ile alakalı çok fazla iş olacaktır. Bu yüzden fatura hakkında informasyon sahibi olmak önemlidir.
İnternet üzerinden meydana getirilen satışlarda, satışta kesilen satmaca ve gelire gore vergilendirme yapılmaktadır. Şahıs şirketinin yahut kurumsal bir şirketin herhangi ticari faaliyetlerde bulunması durumlarında, bazı istisnalar hariç fatura kesmesi ve vergi mükellefi olması şarttır. İnternet üzerinden satış yapan kişilerin, satmaca kesmemesi ve vergi mükellefi olmaması büyük cezalara davetiye çıkarır. Bu unsurların eksikliği durumunda büyük cezalandırma işlemleri yapılmaktadır.
Sanal ortamda yapılan alışverişlerde uygulanan e-fatura ve e-arşiv sistemleri, fatura kesme işlerini oldukça basit bir hale getirmektedir. Gelir İdaresi Başkanlığı’nca alınan karar ile brüt 5 milyon TL üzerinde geliri bulunan kişilerin e-arşiv ve e-satmaca sisteminden işlem yapması mecburi hale getirilmiştir. Bu bahsedilen tutara bakılmadan, e-ticaret alanında etkinlik gösteren her şirket, e-arşiv ve e-satmaca sistemleri üzerinden işlemlerini yürütebilir.
E-arşiv ve E-faturanın şirketler üzerinde biroldukça faydası bulunmaktadır. Bunlar şöyledir:
E-satmaca sayesinde güven kaygısı yaşanmadan ve kısa sürelerde tamamlanan alışverişler yapılır.
E-fatura yardımıyla vergi kaçırma gibi durumlar yaşanmaz.
Sahte fatura ve oluşabilecek olumsuz etkilerin önüne geçilir.
E-faturalar, internet ortamında müşterilere kolay bir şekilde iletilir.
Faturalar web ortamında 10 yıl boyunca saklı tutulur. Bu da şirketlerin finansal durumlarını çözümleme etmede kolaylık sağlar.
E-ticaret ve Vergi Muafiyetliği
İnternet ortamında satış işlemleri yürüten her şahıs vergi mükellefi olarak sayılmaz. İş yeri olmayan ve internet satışı yapan şahıslardan 30bin TL toplam tutara kadar vergi muafiyeti uygulanmıştır. Ayrıca ikincil ürün satışının yapıldığı sitelerde yapılan ikincil satışlar da vergiden muaf olarak tanınmıştır.
Kişinin evde ürettiği ürünleri vergiden muaf bir şekilde web ortamında satabilmesi için belirli şartlar bulunmaktadır. Bu şartların bazıları şu şekildedir:
Seri üretim yapan makineler ile aracılığı ile üretim yapılmaması
Başka birini işçi olarak çalıştırmamak
İşyerinin bulunmaması
Gerçek usulde gelir vergisine doğal olarak olmamak.
Pazar takibi sureti ile ürünlerin satılma durumlarının olmaması.
E-tecim Sitesi Kurmanın Avantajları
fiziksel olarak mağazaya sahip olmak yerine sanal bir mağazaya haiz olmak hem daha az maliyet gerektirir bununla birlikte biroldukça avantajı beraberinde getirir. Bu avantajları şu şekilde sıralamamız mümkündür:
Markanızı daha geniş bir kitleye ulaştırabilirsiniz.
Bulunduğunuz konuma bağlı kalmadan Türkiye’nin her köşesine ulaşabilirsiniz.
Bir yanda sanal mağazanızı yönetirken, diğer taraftan başka şeylerle meşgul olabilirsiniz.
Haftanın her günü ve her saati müşterilere yetişme imkânınız bulunur.
Hem sanal mağaza hem de fizyolojik mağaza kurup yönetebilirsiniz.
Müşterileriniz ile tanışma ve yeniden yine konuşma olanakı bulabilirsiniz.
